发文单位： 发文时间：2024-12-05

第一条 为了规范学校校办企业内部审计工作，提升审计工 作质量，充分发挥内部审计作用，加强对校办企业的管理，根据 《国务院办公厅关于高等学校所属企业体制改革的指导意见》 《教育系统内部审计工作规定》《北京市教育系统内部审计工作 实施办法》《北京市高等学校所属企业体制改革实施方案》和《首 都经济贸易大学关于加强校办企业管理的若干实施意见》，并结 合学校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称校办企业，是指学校所属全资、控股的 企业、公司及企业化管理的经济实体。

第三条 本办法所称校办企业内部审计，是指审计处按照规 定的职责范围或授权对校办企业的财政财务收支、经济活动、内 部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议, 以促 进校办企业完善治理、实现目标的活动。

第四条 校办企业内部审计的目的，是为了促进校办企业依 法经营，严格执行财经法规和财务会计制度，促进企业加强管理， 提高经济效益，保障企业健康发展。

第五条 校办企业内部审计，由审计处根据年度审计计划， — 2 — 报主管校领导审批立项后组织实施，根据需要也可向社会中介机 构购买审计服务。审计处应当对中介机构开展的受托业务进行指 导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第六条 校办企业内部审计的主要内容： （一）企业内部控制制度是否健全、有效； （二）企业贯彻执行国家的财经法规及上级主管部门和学校 的经济决策部署情况，企业经营决策是否按程序进行，成效如何， 有无重大决策失误； （三）企业的对外投资、合作及经济交往等重大经济活动是 否建立必要的决策程序、管理办法和控制制度，企业签订的经济 合同、协议是否真实、合法、有效； （四）企业财务收支核算的真实性、合法性、效益性； （五）企业资产、负债、所有者权益的真实性、合法性、效 益性； （六）企业的经营状况及损益情况； （七）企业是否照章纳税，利润分配是否合规；企业主要经 济指标或任期目标完成情况如何；能否按规定及时足额向投资者 分配利润或上缴学校资源占用费； （八）企业资产的管理、使用及保值增值情况； （九）企业对外投资的效益情况； （十）企业或有负债情况，有无账外资产和遗留的经济纠纷 等问题； （十一）学校认为需要审计的其他事项。

第七条 学校每三年对校办企业进行一次全面内部审计，审 计范围以近三年的情况为主，必要时可延伸至其他年度。

第八条 审计处实施审计应组成审计组，编制审计方案，并 在实施审计前3日向被审计校办企业送达审计通知书。

第九条 在下达审计通知书后，被审计校办企业应在规定时 间内做好资产、债权债务等方面的清理工作，并按要求提供给审 计组如下材料： （一）校办企业的基本情况，如机构设置、人员编制、完成 年度计划、对外投资以及需书面重点说明情况； （二）企业章程，法人证明，以及各种企业登记资料； （三）企业内部财务管理办法和内部控制制度等； （四）企业与学校、与下属单位签定的目标责任书； （五）校办企业审计期间的全部会计报表、账簿、凭证、银 行对账单等会计资料； （六）企业资产盘点和债权债务资料； （七）重大经济活动合同、协议书、决策资料及相关会议记 录； （八）前次接受审计、检查的情况； （九）审计人员认为需要提供的其他有关资料。

第十条 在实施审计的过程中，审计人员按照国家的法规政 策和学校的有关规定，审核有关凭证、账簿、报表等资料，对重 — 4 — 要的财产物资进行抽查盘点，确认债权、债务的真实情况，对被 审计单位的财务收支，资产保值、增值及重要的经济指标，进行 客观、公正地分析。

第十一条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告， 并征求被审计校办企业意见。被审计校办企业应当自接到审计报 告（征求意见稿）之日起5个工作日内，将书面意见送交审计组， 逾期即视为无异议。被审计校办企业有异议的，审计组应当核实 并根据核实结果修改内部审计报告。

第十二条 审计处对审计报告进行三级复核后，按学校相关 议事规则，出具内部审计报告，并送达被审计校办企业。

第十三条 内部审计报告应当对审计事项作出评价，指出存 在的问题，提出改进建议。

第十四条 审计处在审计事项结束后，应当按照有关规定建 立和管理审计档案。

第十五条 审计处在对校办企业进行审计时，对查出的违反 财经法纪的行为和损害学校权益的行为应当按照《首都经济贸易 大学内部审计工作规定》相关规定处理。

第十六条 被审计校办企业应根据《首都经济贸易大学审计 整改工作实施办法》的审计整改工作程序要求做好整改工作。审 计处应及时跟踪、了解、核实企业的整改落实情况。

第十七条 本办法由学校审计处负责解释。

第十八条 本办法自发布之日起施行。原《首都经济贸易大 学校办企业内部审计实施办法（试行）》（首经贸政发〔2020〕 40 号）同时废止。