第一条 为规范学校委托社会中介机构审计工作，维护学校 的合法权益，确保审计结果的真实性、合法性和公正性，防范审 计风险，依据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工 作规定》《北京市教育系统内部审计工作实施办法》《首都经济 贸易大学内部审计工作规定》和相关法律法规，结合学校实际情 况，制定本办法。

第二条 本办法所称社会中介机构（以下简称中介机构）， 是指依法设立并按照一定的业务规则和程序，运用专门知识和技 能，为学校提供有偿中介服务并承担相应法律责任的财务审计、 工程造价咨询等专业机构。

第三条 本办法所称委托社会中介机构审计（以下简称委托 审计），是指学校审计处根据工作需要，在审计力量不足或者按 规定需要专业资质等情况下，经过适当的批准程序，将预算执行、 经济责任、建设工程等审计业务委托中介机构实施审计并利用其 结果的行为。主要分为以下两种形式： （一）业务全部委托，是指将一个或多个审计项目委托中介 — 2 — 机构实施，并由中介机构出具审计报告； （二）业务部分委托，是指一个审计项目中将部分业务委托 给中介机构实施，审计处根据情况利用中介机构的业务成果，出 具审计报告。

第四条 对于上级主管部门开展的或指定委托单位开展的审 计项目，校内相关单位在接受或实施审计前需向审计处备案，并 将出具的审计报告报送审计处备案。

第五条 委托的中介机构应具备的条件 （一）具有中华人民共和国法人资格，依法成立并具有相应 的执业资质； （二）工程咨询机构具有甲级以上资质； （三）具有良好的社会信誉和工作业绩；近三年内未出现重 大质量问题和不良记录； （四）具有健全的内部管理制度和审计质量控制制度； （五）具备承担相应审计风险的能力，能够依法维护委托人 的权益并保守秘密。

第六条 学校审计处根据年度审计工作计划及审计力量等， 经过适当的批准程序，确定委托审计事项，包括基本建设工程结 算和财务决算审计、修缮工程审计、经济责任审计、预算执行与 决算审计、内部控制审计、绩效审计、财务收支审计、专项审计 等与经济活动有关的各类审计事项。

第七条 委托审计程序 — 3 — （一）每年年初，校内相关单位向审计处提出委托审计业务 事项，审计处纳入年度审计工作计划； （二）审计处根据年度审计工作计划，考虑审计要求、审计 力量和审计资质等因素，提出需要委托审计的事项，并报请审批； （三）审计处对于经过批准可以进行委托审计的审计业务， 按照《首都经济贸易大学采购管理办法（试行）》的要求通过适 当的方式确定工程造价咨询机构和会计师事务所； （四）学校与中介机构签订审计合同或审计业务约定书（以 下简称委托合同）； （五）中介机构按委托合同约定实施审计，并向审计处提交 审计报告初稿； （六）审计处对社会中介机构提交的审计报告进行认真的审 查复核，对涉及的事项进行充分沟通，并征求被审计人员及所在 部门意见； （七）中介机构充分考虑反馈意见，修改后出具正式审计报 告； （八）审计处按照委托合同约定，向中介机构支付审计费用。 基本建设工程项目审计费在项目经费中列支；修缮、改造工程项 目、财务类项目及其他审计项目审计费在学校审计专项经费中列 支。

第八条 委托审计业务质量控制 （一）对委托审计项目，审计处成立审计组或指派专责人员 — 4 — 参与中介机构的审计过程，审核中介机构的审计实施方案，明确 审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法等，确保实施 方案的科学性； （二）在审计项目实施过程中，审计处应定期或不定期听取 中介机构工作汇报，及时掌握审计项目进展情况，协调中介机构 与被审计单位及其他部门之间的沟通事宜等，确保中介机构业务 实施过程的顺利； （三）审计处应对中介机构提交的审计结果进行复核并提出 意见，确保审计质量； （四）中介机构完成审计项目工作后，审计处应督促其及时 移交审计工作底稿、审计证据等项目材料。

第九条 中介机构必须保证其独立、客观、公正的执业立场， 遵守审计准则和职业道德规范，严格按照委托合同完成审计项目， 切实维护学校的合法权益。

第十条 审计处负责对委托审计过程进行监督，必要时可对 审计结果质量进行检查或复审。如发现中介机构有下列情形的， 按相应办法进行处理： （一）中介机构将审计项目转包或分包给其他机构协助承担 部分工作的，学校可终止其审计业务约定； （二）中介机构提供的审计（审核）结果严重失实、审计结 论不准确，且拒绝进行重新审计或纠正的，可终止其委托审计业 务，停止支付审计费用，暂停其后续委托业务； — 5 — （三）通过弄虚作假、串通作弊等不正当手段取得委托审计 业务的；泄露国家机密、商业秘密，审计（审核）结果给学校造 成损失和不良影响的，取消其承接学校审计业务的资格，若造成 经济损失的，保留追索的权利； （四）中介机构审计人员如有不称职情况，审计处可要求更 换审计人员。若中介机构审计人员存在徇私舞弊等违反审计准则 和职业道德规范的行为，可对其所在单位提出警告或暂停后续委 托业务，情节严重的，取消其委托资格；并将其情况通报学校纪 委办公室。

第十一条 审计处定期对中介机构的工作质量进行评价，主 要包括：履行业务协议承诺的情况；审计项目的质量；专业胜任 能力和职业道德；归档资料的完整性及其他方面。评价结果作为 后续审计项目选择和确定中介机构的重要参考。

第十二条 本办法由学校审计处负责解释。

第十三条 本办法自发布之日起施行。原《首都经济贸易大 学委托社会中介机构审计管理办法》（首经贸政发〔2020〕40号） 同时废止。